CONTABILIDAD, CUENTAS Y LIBROS CONTABLES - PowerPoint PPT Presentation

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CONTABILIDAD, CUENTAS Y LIBROS CONTABLES

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CONTABILIDAD, CUENTAS Y LIBROS CONTABLES Concepto y funci n de la contabilidad Elementos y masas patrimoniales Definici n de elemento patrimonial – PowerPoint PPT presentation

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Title: CONTABILIDAD, CUENTAS Y LIBROS CONTABLES


1
CONTABILIDAD, CUENTAS Y LIBROS CONTABLES
  • Concepto y función de la contabilidad
  • Elementos y masas patrimoniales
  • Definición de elemento patrimonial
  • Definición de cuenta
  • Definición de masa patrimonial
  • Clasificación de las masas patrimoniales
  • La cuenta como instrumento de registro contable
  • Cuentas de gastos y cuentas de ingresos
  • Funcionamiento de las cuentas
  • Libros contables y cuentas anuales
  • El Libro Diario
  • El Libro Mayor
  • El libro de inventarios y cuentas anuales

Agrupa en masas patrimoniales el patrimonio de una empresa, según su liquidez y exigibilidad, con las siguientes cuentas Caja, euros (2) Capital Social (9) Terrenos y bienes naturales (5) Proveedores (2) Mercaderías (1) Reservas (6) Construcciones (4) Clientes (3) Bancos c/c (3) Deudas a largo plazo (1)
ACTIVO ACTIVO PASIVO PASIVO
INMOVILIZADO (I) 9 NETO (N) 15
Terrenos y b.n. 5 Capital social 9
Construcciones 4 Reservas 6
A. CIRCULANTE 9 ACREED. L/P 1
Existencias (S) 1 Deudas a L/P 1
Mercaderías 1 ACREED. C/P 2
Realizable 3 Proveedores 2
Clientes 3
Disponible (D) 5
Caja, euros 2
Bancos c/c 3
TOTAL 18 TOTAL 18
2
OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE I
ACTIVO ACTIVO PASIVO PASIVO
INMOVILIZADO (I) 9 NETO (N) 15
Terrenos y b.n. 5 Capital social 9
Construcciones 4 Reservas 6
A. CIRCULANTE 9 ACREED. L/P 1
Existencias (S) 1 Deudas a L/P 1
Mercaderías 1 ACREED. C/P 2
Realizable 3 Proveedores 2
Clientes 3
Disponible (D) 5
Caja, euros 2
Bancos c/c 3
TOTAL 18 TOTAL 18
  • Balance de apertura
  • Asiento de apertura

541323 Terrenos y b.n. Construcciones Mercaderías Clientes Caja,euros Bancos,c/c Capital social Reservas Deudas a L/P Proveedores 9 612
3
OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE II
  • Asientos de gestión
  • Compramos mercaderías a crédito por 2
  • Vendemos mercadeerías a crédito por 5
  • Pagamos el recibo del agua por banco, que
    asciende a 3
  • Pagamos el alquiler del local en efectivo,
    asciende a 1
  • El banco nos ingresa 1 en concepto de intereses
    de nuestra cuenta corriente bancaria

2 Compras de mercaderías Proveedores 2
5 Clientes Ventas de mercaderías 5
3 Suministros Bancos, c/c 3
1 Arrendamientos y cánones Caja, euros 1
1 Bancos, c/c Otros ingresos financieros 1
4
OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE III
  • Balance de comprobación de sumas y saldos

CUENTA SUMAS SUMAS SALDOS SALDOS
CUENTA D H D H
Capital social 9 9
Reservas 6 6
Deudas a L/P 1 1
Terrenos y bienes naturales 5 5
Construcciones 4 4
Mercaderías 1 1
Proveedores 4 4
Clientes 8 8
Caja, euros 2 1 1
Bancos, c/c 4 3 1
Compras de mercaderías 2 2
Arrendamientos y cánones 1 1
Suministros 3 3
Ventas de mercaderías 5 5
Otros ingresos financieros 1 1
TOTALES 30 30 26 26
5
OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE IV
  • Asientos de ajuste y de regularización
  • Asiento de cierre

1 Variac. exist. mercad. Mercaderías 1
2 Mercaderías Variac. exist. mercad. 2
6 P y G Compras mercad. Suministros Arrend._y cánones 231
511 Vtas. de mercaderías Variac. exist. merc. O.I.F. P. Y G. 7
96114 Capital social Reserva voluntaria Pérdidas y ganancias Deudas a L/P Proveedores Terrenos y b.n. Construcciones Mercaderías Clientes Caja, euros Bancos, c/c 542811
6
OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE V
  • Balance de situación final o balance de cierre

ACTIVO ACTIVO PASIVO PASIVO
INMOVILIZADO (I) 9 NETO (N) 16
Terrenos y b.n. 5 Capital social 9
Construcciones 4 Reservas 6
A. CIRCULANTE 12 Pérdidas y gananc. 1
Existencias (S) 2 ACREEDORES L/P 1
Mercaderías 2 Deudas a L/P 1
Realizable 8 ACREEDORES C/P 4
Clientes 8 Proveedores 4
Disponible (D) 2
Caja, euros 1
Bancos c/c 1
TOTAL 21 TOTAL 21
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